為降低在BEPS 2.0支柱二下本國課稅權被外國「共享」的可能性，2025年多國將本國最低稅負稅率調至15%，預期大集團的有效稅率將上升。安永聯合會計師事務所執行總監馮葦祺指出，企業需追蹤支柱二稅務法規更新，重新檢視控股架構及利潤分布，並提升財稅資料管理精確度。同時，川普上任後的美國稅務政策變化值得關注，計畫將美國製造公司聯邦所得稅率降至15%，並對進口商品加徵高關稅，特別是中國商品。馮葦祺建議台商提前分析關稅調增對商業模式的影響，調整策略並模擬稅率變化作為稅務決策參考。
川普2.0時代來臨，美國優先策略捲土重來，全球供應鏈面臨洗牌，其對中國、歐盟等國可能採取高風險措施，各國也可能對關鍵產業實施報復性關稅進行談判。安永聯合會計師事務所執業會計師吳雅君建議台商應採五點策略應對，包括檢查供應鏈確認是否涉及中國製造、申請稅則號別解釋令確認是否免於懲罰性關稅、進行商品原產地分析、利用首次銷售原則降低進口課稅基礎，以及調整供應鏈至美國外國貿易區設廠，以降低潛在影響並保持競爭力。
全球反避稅趨勢升溫，企業若未提前準備，恐面臨高額補稅風險。安永聯合會計師事務所移轉訂價服務執業會計師林志仁指出，臺灣企業常因未申請海關核准而遭遇補稅，尤其一次性移轉訂價調整若未申請核准，可能導致國稅局剔除相關成本並補稅，金額龐大。在TP、BEPS 2.0等制度交錯影響下，稅負不確定性成為挑戰。林志仁建議企業採取三項措施：定期檢視移轉訂價政策合理性；提前申請APA及雙邊協議避免重複課稅；善用租稅協定針對補稅年度提出MAP申請，減輕衝擊。
近期台灣發生多起職場性騷擾及霸凌事件引發關注，凸顯法律保障的重要性。安永圓方國際法律事務所合夥律師闕光威指出，性平三法依事件場所區分適用：校園性騷擾適用《性別平等教育法》；職場性騷擾適用《性別平等工作法》；其他場所適用《性騷擾防治法》。闕光威提醒，職場安全不可輕忽，以下六種行為可能構成性騷擾：不當凝視、不當言論、觸摸或嗅聞他人身體、展示性暗示影像、反覆追求及利用權勢性騷擾。雇主若未依法防治，恐遭裁罰並與加害人負連帶賠償責任。
人工智慧(AI)與淨零排放成為趨勢，政府為鼓勵創新技術投資，推動《產業創新條例》修正草案，涵蓋第10條之1、22條、23條之1與23條之2。安永聯合會計師事務所稅務依規服務執業會計師葉柏良指出，修法重點包括：加碼投資額度，第10條之1增訂AI與節能減碳項目，投資上限提高至18億元，施行期限延長至118年12月31日，並於1月15日初審通過上限增至20億元；保護關鍵技術，第22條規定特定海外投資需事前申請核准；支持新創發展，第23條之1將創投實收出資額門檻降至1.5億元，並提高投資新創比例至50%，第23條之2則放寬天使投資人租稅抵減，提供更多優惠。
政府連續九年調漲基本工資，2025年元旦起，月薪基本工資調至28,590元，健保與勞保費用同步上漲，其中勞保費率今年起調高0.5%，健保費則針對高薪員工提高。安永聯合會計師事務所薪資委外服務執業會計師溫珮絃指出，儘管人事成本增加，政府提供減稅優惠紓解壓力。非大型企業(資本額1億元以下或員工200人以下)符合條件者，可將擴編薪資費用加成2倍稅上減除，加薪幅度則加成1.75倍。建議企業諮詢專家，檢視適用條件並準備資料申請。
2025年越南稅法將迎來企業所得稅法及企業增值稅法草案修訂。安永聯合會計師事務所海外業務發展中心東南亞稅務負責人孫孝文指出，企業所得稅法修訂重點包括新增合理費用扣除項目；免稅收入新增綠色債券利息；及補充企業所得稅最低標準(QDMTT)的補稅規定。此外，增值稅法修訂重點包括：明確0%稅率適用範圍，針對出口商品及服務在越南外消費；新增10%稅率適用於外國供應商透過電商提供服務；及修訂增值稅進項稅額扣除規定，完善稅制細節。
點擊閱讀下一則新聞
